《税法》科目是注册会计师专业阶段考试科目之一,2021年中国注册会计师协会考虑到税法考试科目的人数较多,可能出现考点和机位非常紧张,所以拟定部分地区会安排两场考试。在此之前,大家可以跟随小编一起看看2021年注册会计师《税法》考试大纲变化。
2021年注册会计师《税法》考试大纲变化
一、考试内容
1、新增“考试涉及的相关法规截至2020年12月31日。”
2、增加税法要素中“1.总则”、“9.减税免税、罚则和附则等其他要素”
3、删除“营改增”后税控系统使用问题
4、增加“海南自由贸易港企业所得税优惠”
5、增加“(四)境外所得的税额扣除”相关内容
修改“6.利息、股息、红利所得应纳税额的计算、7.偶然所得应纳税额的计算”为“6.利息、股息、红利所得和偶然所得应纳税额的计算”;
修改征收管理“7.将《税收完税证明》(文书式)调整为《纳税记录》的规定”为“7.个人所得税《税收完税证明》调整为《纳税记录》的规定”。
6、修改“纳税义务人与征税范围”为“纳税义务人和征税范围”
7、增加税务行政复议中“11.补充规定”
二、变化解读
通过上述对比可以看出,2021年的考试大纲相较2020年变化较小,可以说是史上变化较小的年度了!但是,除了表述上的改变,增加了不少最新公告,主要集中在《增值税法》《企业所得税法》《个人所得税法》《契税法法》《资源税法》《车辆购置税法》《城市维护建设税法》八个部分。
税法学科的特点就是每年都会有新增和删除的知识点,知识点内容很细碎,不容易记住,而且根据中注协的命题规律,每年教材变化较大章节,一般会做重点考察,而增值税、企业所得税、个人所得税这三章新增内容学习起来还是有一定难度的,所以一定要做好充足的备考准备。
2021年注册会计师《税法》考试目标
考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求,理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能,坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度,解决实务问题。考试涉及的相关法规截至2020年12月31日。
1.税法与税制相关的基本原理;
2.现行各实体税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定;
3.不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算;
4.个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定;
5.同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法;
6.企业或个人各主要税种纳税申报表的准确填列;
7.企业或个人涉税风险的判断,税收政策变动对纳税人的潜在影响及相关的税收筹划建议;
8.非复杂的国际交易相关税务问题的分析与处理;
9.纳税人税收遵从、税务主管部门税收服务意识、企业纳税事项和征税机关征税事项等与税法执行相关的结论性判断;
10.注册会计师协会会员职业道德守则,包括职业道德基本原则和概念框架、从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。
上述整理的内容,都是关于2021年注册会计师《税法》考试大纲变化解读。2021年注册会计师《税法》考试大纲对比2020年的考试大纲来看,变动的地方比较小,但是新增的考点我们一定不要忽视,这种知识考点最容易出现在考题当中,切勿大意。