一、企业所得税退回的概念和原因
企业所得税是企业根据所得税法规定，按照法定税率对其取得的全年应纳税所得额进行计算后需要缴纳的税款。然而，在某些情况下，企业可能会出现退回企业所得税的情况。该情况一般出现在企业实际纳税额超过预计纳税额或企业申请退税时。
二、企业所得税退回的会计处理
1. 记录退回的会计分录
当企业确定有退回的企业所得税时，需要进行会计记录。具体的会计分录为：
借：应收税费——企业所得税
贷：应付税费——企业所得税
2. 进行税款核算
企业所得税退回后，需要进行税款核算，确保退回金额正确无误。具体操作如下：
1）核实退回金额和税务局通知的金额是否一致；
2）核对应收税费——企业所得税账户余额是否与实际退回金额相符；
3）确认税款核算无误后，做账务处理记录。
3. 办理银行手续
企业所得税退回后，需要办理相应的银行手续，确保退款款项的到账。具体操作如下：
1）提供税务局通知退回的企业所得税申请单；
2）填写相关银行退款申请表；
3）提交申请表及相关材料至银行办理退款手续。
4. 更新财务报表
企业所得税退回后，需要及时更新财务报表。具体操作如下：
1）修订资产负债表中的应收税费——企业所得税账户余额；
2）修订利润表中的企业所得税支出；
3）修订现金流量表中的企业所得税支付。
总结：
企业所得税退回是一种正常且常见的会计处理情况。企业所得税退回的具体会计处理包括记录退回的会计分录、进行税款核算、办理银行手续和更新财务报表等。通过正确的会计处理，可以确保企业所得税退回金额的准确性和真实性。
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